【2024年版】年末調整の新ルール！「本人定額減税対象」にチェックしないとどうなる？徹底解説！

2024年の年末調整には、これまでとは異なる新しい要素が加わりました。

その中でも特に重要なのが「本人定額減税対象」のチェック欄です。

今年から導入されたこの項目、実際にチェックを入れないとどうなるのでしょうか？

この記事では、その影響や注意点について詳しく解説します。

1. はじめに

2024年（令和6年）の年末調整では、税務処理に新しいルールが追加され、「本人定額減税対象」のチェック欄が設けられました。

この新設欄は、多くの給与所得者にとって見慣れないものです。「本人定額減税対象」という記入項目が増えたことにより、どのような意味を持つのか、そしてこれを記入しなかった場合にどのような影響があるのかについて気になる方も多いのではないでしょうか。

このチェック欄は年末調整時の新たな記入項目であり、税金の計算に影響を与える重要な欄です。

税金計算上、このチェック欄が設けられた背景には、納税者の負担軽減を図るための特別措置が関係しています。しかし、この欄にチェックを入れなかった場合、想定外の影響が生じる可能性もあります。

年末調整の書類を提出する際、どのような点に注意すべきかを理解し、正確な申告を行うために、以下の章で詳しく説明していきます。

2. 「本人定額減税対象」チェック欄とは？

「本人定額減税対象」チェック欄は、2024年の税制改正に伴い設けられた新しい項目です。

このチェック欄の追加は、主に所得税の負担軽減を目的とした「定額減税制度」の適用に関連しています。

定額減税とは、税額が一定金額減額される措置であり、多くの給与所得者が恩恵を受けられる可能性があります。

定額減税制度の概要

定額減税制度は、所得税の納税者の負担を一定額減らすための制度で、所得が一定水準以下の個人を対象としています。

定額減税の対象になることで、所得税額が自動的に減額され、手取りの給与が増えることが期待できます。

今年度の税制改正で導入される定額減税制度は、経済環境の変化や生活コストの上昇を考慮した措置であり、広範な給与所得者にとって大切な減税の機会となるでしょう。

チェック欄の目的と役割

この「本人定額減税対象」欄にチェックを入れることは、給与所得者がこの減税の対象であることを示し、定額減税を適用するために必要なステップです。

年末調整の手続きにおいて、この欄に適切にチェックが入っていないと、定額減税が適用されない可能性があり、結果として本来受けられるべき減税分が反映されません。

2024年の年末調整書類には、新たに「本人定額減税対象」のチェック欄が追加されました。

この欄にチェックを入れることで、あなた自身が定額減税の適用を受けることができます。

具体的には、所得税から3万円、住民税から1万円が控除される仕組みです。

そのため、このチェック欄の役割は、正しい税額計算を行うための一助として重要です。

チェックをすることで、会社の経理や税務担当者が確実に減税適用を行い、納税者の負担軽減が反映されるようになります。

次の章では、このチェック欄にチェック漏れが生じた場合にどのような影響があるのか、具体的に見ていきます。

3. チェック漏れの影響

「本人定額減税対象」チェック欄を見落として記入しなかった場合、納税者にとっていくつかの不利益が生じる可能性があります。以下に、その主な影響とそれがもたらすリスクを詳しく解説します。

1. 減税適用漏れによる税負担増加の可能性

このチェック欄にマークが入っていない場合、定額減税が適用されません。

そのため、本来であれば受けられるはずの税額軽減が行われず、最終的な所得税額が通常より高くなってしまいます。

たとえば、年間の所得税額が1万円減税される場合、チェック欄の記入漏れによりそのまま1万円分の負担が増える可能性があるのです。

結果的に、減税適用による給与の増加が反映されないまま、税負担が大きくなってしまうでしょう。

2. 後日修正申告の手間とリスク

チェック漏れに気づかず年末調整を提出してしまった場合、後日税務署に対して修正申告を行う必要が出てきます。修正申告には、以下のような手間とリスクが伴います：

• 追加の事務処理：修正申告書の作成や提出には、時間と労力が必要です。さらに、会社の経理担当者や税務署に対して問い合わせる必要も出てくるでしょう。

• ペナルティの可能性：修正申告が遅れた場合、過少申告加算税や延滞税が課される場合もあります。特に、税額の修正が発生し税金の支払いが遅れると、延滞利息が加算されることがあります。

• 一時的な資金負担：減税分が適用されないことで、納税者にとっての資金負担が一時的に増加する可能性があります。後から還付を受けるとしても、即座には返金されないため、予想外の支出として負担が発生するかもしれません。

このように、「本人定額減税対象」チェック欄を見落とすことによって、本来不要な手間や税金の負担が発生する可能性があるのです。

次の章では、こうした記入漏れを防ぎ、年末調整を正確に記入するためのポイントについて解説していきます。

3. チェックを入れないとどうなる？

もしこの欄にチェックを入れ忘れると、定額減税を受けられなくなります。

つまり、本来受けられるはずの4万円（所得税3万円＋住民税1万円）の減税が無効になってしまいます。

その結果、余分に税金を支払うことになり、後で確定申告などで手続きをしない限り、この金額は戻ってきません。

4. 正確な記入のためのポイント

年末調整で「本人定額減税対象」チェック欄に正しくチェックを入れるためには、いくつかの確認ポイントがあります。これらを抑えることで記入漏れや誤りを防ぎ、年末調整による減税を確実に適用できます。

1. チェック欄の確認方法

年末調整の書類には多くの項目が含まれており、チェック欄を見逃してしまうケースが少なくありません。記入を始める際に、最初に「本人定額減税対象」チェック欄の位置を確認し、記入漏れがないようにチェックを行いましょう。多くの場合、給与所得者控除や扶養控除の項目と一緒に配置されていることが多いため、確認しておくと安心です。

2. 自身が対象かどうかの確認

「本人定額減税対象」としてチェックを入れる前に、自分が対象者であるかを理解しておく必要があります。定額減税制度の対象者は、一般的に所得が一定額以下の給与所得者とされていますが、年によって対象基準が変更されることもあります。会社の人事や経理に事前に確認するか、国税庁のサイトで基準を確認してから記入することが大切です。

3. 記入時の注意点と確認事項

年末調整の書類は一度提出すると修正が手間となるため、記入後は以下のポイントを確認しましょう：

• 記入欄の見直し：すべての欄に記入があるか確認し、特にチェックボックスへのチェックが忘れていないか再度確認します。

• コピーの保管：記入した年末調整の書類のコピーを保管しておくと、万が一修正が必要な場合や確認が必要になった場合に役立ちます。コピーを手元に置いておくと、後で自身の申告内容を振り返ることができ、安心です。

• 締め切り前の提出：年末調整の締め切りが迫ると、焦って書類を提出してしまうことが多く、確認が不十分になるケースがあります。できる限り早めに記入し、落ち着いて確認できる時間を持つことが、正確な記入には重要です。

これらの確認ポイントを押さえることで、「本人定額減税対象」のチェック漏れを防ぎ、円滑な年末調整の手続きが可能になります。

5. まとめ

2024年の年末調整に新設された「本人定額減税対象」チェック欄は、納税者が定額減税の恩恵を受けるための重要な項目です。

チェック欄にチェックを入れ忘れると、本来受けられるはずの減税が適用されず、税負担が増えてしまう可能性があります。また、後で修正申告を行うには、時間や手間がかかるだけでなく、延滞税が発生するリスクもあるため、慎重な確認が必要です。

正確な年末調整を行うためには、チェック欄の位置を確認し、自分が減税対象かどうかを事前に調べ、締め切りまで余裕を持って記入することが大切です。また、記入内容のコピーを手元に保管しておくことで、後からの確認が容易になり安心です。

今回の年末調整で新たに設けられた「本人定額減税対象」チェック欄は、手取り額を増やす重要なポイントです。正確に記入を行い、減税の恩恵を確実に受けられるよう、今回ご紹介したポイントを参考にして年末調整を進めてください。